两种方法:
第一种是代扣缴纳
1、计提工资
借:管理费用-工资 1800
贷:应付职工薪酬 1800
2、计提保险公积金
借:应付职工薪酬 465.78
贷:其他应付款-保险 165.78
其他应付款-住房公积金 300
3、缴纳保险
借:其他应付款-保险 165.78
管理费用-保险 386.1
贷:银行存款 551.88
4、缴纳住房公积金
借:其他应付款-住房公积金 300
管理费用-住房公积金 300
贷:银行存款 600
5、下月发放工资
借:应付职工薪酬 1334.22
贷:现金/银行存款 1334.22
第二种是先由公司缴纳,再扣个人部分
借:管理费用-保险 386.1
其他应收款-个人保险 165.78
贷:银行存款 551.88
借:管理费用-公积金 300
其他应收-个人公积金 300
贷:银行存款 600
下月计提工资时做:
借:管理费用-工资 1800
贷:应付职工薪酬 1800
发放工资
借:应付职工薪酬 1800
贷:其他应收款-个人保险 165.78
其他应收款-个人公积金 386.1
现金/银行存款 1334.22
计提社保和工资的会计分录怎么做?麻烦高手指教
计提社保和工资,用应付职工薪酬科目归集核算。
全部业务会计分录如下:
一、计提工资和计提公司负担的员工社保费用
借:成本费用科目(根据受益对象确认金额和科目)
贷:应付职工薪酬-工资(应付工资总额)
贷:应付职工薪酬-社保(公司负担的社保)
二、代扣员工个人负担的社保(将应付工资对应金额转入社保明细科目)
借:应付职工薪酬-工资(个人负担的社保)
贷:应付职工薪酬-社保(个人负担的社保)
三、发放工资(应付工资减去所有代扣款项后为实际发放的工资)
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款
四、缴纳社保
借:应付职工薪酬-社保(公司负担的和个人负担的之和)
贷:银行存款
扩展资料:
一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外,应当根据职工提供服务的受益对象,分别下列情况处理:
(一)应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬,计入产品成本或劳务成本。
(二)应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬,计入建造固定资产或无形资产成本。
(三)上述(一)和(二)之外的其他职工薪酬,计入当期损益。
二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,应当在职工为其提供服务的会计期间,根据工资总额的一定比例计算,并按照准则第四条的规定处理。
三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,同时满足下列条件的,应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债,同时计入当期损益:
(一)企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议,并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量;根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额;拟解除劳动关系或裁减的时间。
(二)企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
参考资料来源:百度百科-应付职工薪酬
计提员工社保公司承担费用会计分录
计提时:
借:生产成本(生产部门人员工资)
制造费用(车间管理人员工资)
管理费用(管理人员工资)
销售费用(销售人员工资)
贷:应付职工薪酬—工资 (含单位支付社保部分)
发放时:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款或库存现金
应交税费--个人所得税
其他应付款--社保(个人负担部分)
其他应付款--住房公积金(个人负担部分)
缴纳保险时:
借:管理费用--社保(公司负担部分)
其他应付款--社保(个人负担部分)
贷:银行存款
缴纳住房公积金:
借:管理费用--住房公积金(公司负担部分)
其他应付款--住房公积金(个人负担部分)
贷:银行存款
计提员工社保的分录怎么做/?
楼上的用 了其它应付款核算个人承担的社保,
这种处理是不符合《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》指导原则的。
虽然称不上错误,但同一笔支出挂两个不同的科目,操作起来较复杂,不够简便。
应付职工薪酬科目是用来归集核算企业为职工支付和支付给职工的款项
而虽然个人负担社保是由个人负担,但一般不会由职工缴款,而是从工资里代扣,工资本身就是企业支付给 职工的款项
所以对于代扣的社保,应该直接将工资明细科目结转进社保明细科目
最后,代扣的个人负担的社保和公司负担的社保通过应付职工薪酬-社保科目归集统一核算,这种做法才是简便并且符合准则体系文件的。
按该附录指导,应该处理为:
一、计提工资
借:成本费用科目
贷:应付职工薪酬-工资
二、代扣个人负担的社保费用
借:应付职工薪酬-工资
贷:应付职工薪酬-社保
三、计提公司负担的社保
借:成本费用科目
贷:应付职工薪酬-社保
四、缴纳社保(含代扣个人的和公司负担的)
借:应付职工薪酬-社保
贷:银行存款
关于计提社保会计分录
计提工资
借:管理费用、制造费用、生产成本等
贷:应付职工薪酬-工资
计提保险费
借:应付职工薪酬-社保费用
贷:其他应付款-社保费用
发放工资的时候就按“应付职工薪酬”的净额发放
借:应付职工薪酬-工资
贷:现金
付社保费
借:其他应付款-社保费用
贷:银行存款或现金
社保费分两块的,一部分是公司帮垫支的,还有一部分是企业交纳的
公司垫支的那部分保险费就按上面的分录做
公司交纳的如下:
计提
借:管理费用-社保费等
贷:其他应付款-社保费用
支付时:
借:其他应付款-社保费用
贷:银行存款等更多
是不是就是把第一个分录的其他应收款拿掉,到支付的时候付
刚做了修改,你刷新了看下
借:应付职工薪酬-社保费用
贷:其他应付款-社保费用
在后面支付社保之后其他应付款可以冲平,那么这个应付职工薪酬的二级科目社保费用是怎么冲平呢,再计提借管理费用,贷应付职工薪酬?
你发工资的时候是要把垫支的这部分钱扣掉的
借:应付职工薪酬-工资
贷:现金等
应付职工薪酬-社保费用
如果觉得麻烦,你就直接在应付职工薪酬下设个“工资及附加”科目,把垫支的社保费也记到里面,这样就不用冲了,应付职工薪酬-工资及附加的净额跟你实际发放的金额应该是一致的
付社保费
借:其他应付款-社保费用
贷:银行存款或现金
社保你不是这样计算了么。。。如果在做一笔
借:应付职工薪酬-工资
贷:现金等
应付职工薪酬-社保费用
不是重复了
社保每月地税自动扣钱,分两部分,一部分是单位交纳,另一部分是职工个人交纳,但都是扣的公司的钱。你计提的时候是不是也要分开计提
公司交纳的如下:
计提
借:管理费用-社保费等
贷:其他应付款-社保费用
支付时:
借:其他应付款-社保费用
贷:银行存款等
。。。这个不是公司缴纳的计提和支付。。。那你上面的就应该是个人缴纳代扣代缴的。。我现在和你讨论的不是代扣代缴的还没讨论到公司缴纳的。。。
关于公司缴纳社保的会计分录
第一个分录是不正确的,应修改为:
借:应付职工薪酬----社会保险费 15000
借:其他应收款--个人 3000
贷:银行存款 18000
结转费用:
借:管理费用 62000
贷:应付职工薪酬---社会保险费 15000
贷:应付职工薪酬--工资 47000
代扣个人所得税,支付工资:
借:应付职工薪酬 47000
贷:应交税费---应交个人所得税 1000
贷:其他应收款--个人 3000
贷:库存现金 43000
缴税:
借:应交税费--应交个人所得税 1000
贷:库存现金 1000
扩展资料
变化盘点
1,“现金”科目变为“库存现金”科目。
2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目,设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目,并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。
3.新准则取消了“应收补贴款”科目,并入“其他应收款”科目核算。
4.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。
5.“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。
6.新准则取消了“长期债权投资”科目,而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。
7.新准则增设了“投资性房地产”科目,核算为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。
8.新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动,已满足收入确认条件的,应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目,按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目,按差额贷记“未实现融资收益”科目。
9.新准则设置了“长期股权投资”科目,但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。
10.新准则增设了“累计摊销”科目。用来核算无形资产的摊销额。
参考资料:百度百科▬会计分录、
计提社保会计分录
计提:(企业缴纳部分)
借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用(看员工是什么部门的)
贷:应付职工薪酬--社会保险
缴纳:
借:应付职工薪酬--社会保险 (这是公司部分)
其他应收款----代垫职工社会保险(这是个人部分)
贷:银行存款/库存现金
一般企业是当月工资下月发,但是社保必须要当月缴纳,所有做帐的时候都先垫付,次月发工资的时候冲销,所有才有:其他应收款----代垫职工社会保险
根据企业情况不同,也可以先计提后缴纳。
扩展资料:
会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前,通过记帐凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。
每项会计分录主要包括记帐符号,有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方,或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。
为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容,会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则,不允许多借多贷。
参考资料:会计分录-百度百科
计提单位员工社保和缴纳保险时怎么做会计分录?
计提
借:成本费用40
贷:应付职工薪酬-社险(社险单位部分)40
借:应付职工薪酬-工资(社险个人部分)10
贷:其他应付款-代扣社险(社险个人部分)10
支付
借:应付职工薪酬-社险40
借:其他应付款-代扣社险10
贷:银行存款50
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