会计知识网会计科目表中的现金对冲是什么意思？
企业自定义的中介科目，一般为收、付、转凭证使用较多。
记账总账基本不用。
月末科目余额为零。
使用方法：1、收入凭证借：现金收入（现金对冲）应收账款-AR-信用卡-宾客账贷：营业收入2、收款凭证：借：银行存款财务费用-信用卡佣金贷：现金收入（现金对冲）应收账款—AR（挂账单位转入）—信用卡（银联划入）月末现金收入（现金对冲）余额为零
应收应付的对冲帐的会计分录
应收应付的对冲帐的会计分录：1、借：应付账款 贷：应收应付对冲 2、借：应收应付对冲—中转科目 贷：应收账款 应收应付对冲是指在同一客户对我公司既有应收款项又有应付款项的情况下，一公司将应收款项科目和应付款项科目进行同等金额的核销的动作。
涉及应收应付对冲的科目包括以下两组科目中任何对应组合：应收账款、其他应收款、预付账款；应付账款、其他应付款、预收账款。
但在工作中主要是应收账款货款和应付账款材料款之间的对冲。
该科目只适用于国内交易的客户，不适合海外报关销售交易的客户。
在月度结账时，科目余额应为0，且不可以跨客户进行收应付对冲。
应收应付对冲时，双方仍然要按照实际发生的销售额开具增值税发票。
会计中的凭证对冲是什么意思？
展开全部 凭证对冲，就是将原来已记账的编制错误的凭证，为了更正错误，再用红字编制一张同样的凭证将错误凭证全额冲回，这就是对冲。
凭证对冲一般有两种情况：科目用错了和金额记错了（一）科目用错的情况：如某某向公司借款1000元，出纳付款时，用现金支付的。
正确的凭证应是：借：其他应收款—某某 1000 贷：现金 1000你如果在出纳付款时，将凭证写成了：借：其他应收款—某某 1000 贷：银行存款 1000而此张凭证已经记账了，这时你就要做一张红字分录（与原先那错误的凭证一样，只不过金额是红字罢了）进行对冲，再做一张正确的凭证记账.红字凭证借：其他应收款—某某 -1000（红字） 贷：银行存款 -1000（红字）正确的凭证：借：其他应收款—某某 1000 贷：现金 1000 （二）金额记错情况：比如，上术借款人只借了1000，你写成了2000时，你只要做一张冲减1000元的红字对冲凭证即可。
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预提的成本下月对冲怎么做账？
预提的成本下月对冲，账务处理是： 1、本月预提时： 借：主营业务成本等 贷：预提费用 2、下月冲销时： 借：主营业务成本等（负数） 贷：预提费用（负数） 3、预提费用是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用。
就是企业还没支付，但应该要支付的，要记入负债。
中国新会计准则已废除该科目，原属于预提费用的业务现应计入“其他应付款”科目。
预提费用的特点是受益、预提在前，支付在后。
类似房地产的分期付款（国家明令已废除）。
会计中的凭证对冲是什么意思？
凭证对冲，就是将原来已记账的编制错误的凭证，为了更正错误，再用红字编制一张同样的凭证将错误凭证全额冲回，这就是对冲。
凭证对冲一般有两种情况：科目用错了和金额记错了（一）科目用错的情况：如某某向公司借款1000元，出纳付款时，用现金支付的。
正确的凭证应是：借：其他应收款—某某1000贷：现金1000你如果在出纳付款时，将凭证写成了：借：其他应收款—某某1000贷：银行存款1000而此张凭证已经记账了，这时你就要做一张红字分录（与原先那错误的凭证一样，只不过金额是红字罢了）进行对冲，再做一张正确的凭证记账.红字凭证借：其他应收款—某某-1000（红字）贷：银行存款-1000（红字）正确的凭证：借：其他应收款—某某1000贷：现金1000（二）金额记错情况：比如，上术借款人只借了1000，你写成了2000时，你只要做一张冲减1000元的红字对冲凭证即可。
应收账款和应付账款能直接对冲吗
展开全部若为应收账款、应付账款挂账于同一家企业，且具备有相关条件证明款项性质均为商品往来款，是可以直接对冲的。
但要是想直接两个科目对冲，是不可以的。
拓展资料：应收账款：指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
应付账款：是指企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。
是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
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什么时候使用工程结算和工程施工会计科目？
2123工程结算 一、本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。
二、向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。
工程施工合同完工后，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。
三、本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末贷方余额，反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款。
4104工程施工 一、本科目核算施工企业实际发生的工程施工合同成本和合同毛利。
二、本科目应设置以下两个明细科目： 本科目核算各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。
该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。
成本项目一般包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用。
其他直接费包括有关的设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、临时设施摊销费用、水电费等。
间接费用是企业下属各施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括施工、生产单位管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等。
其中，属于人工费、材料费、机械使用费和其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目（合同成本）下设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关工程成本。
建筑企业的预收账款是指工程项目尚未开工时收到的款项。
预收账款作为一项流动负债，应在一个营业周期或一年内转为收入，不允许长期挂账，否则将面临税法的惩罚。
建筑业的预收账款在转为收入时会涉及营业税、城建税、教育费附加、印花税照本宣科了，不过大至上是这样的了。
施工企业会计科目
展开全部 工程施工会计科目及明细科目的核算内容只有以下几个不一样，其余的和工业企业的会计科目及明细科目及核算内容是相同的4401工程施工一、本科目核算小企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。
三、工程施工的主要账务处理。
（一）小企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。
发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。
期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。
（二）确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。
（三）合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借余额，反映小企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
4402工程结算一、本科目核算小企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。
二、本科目可按建造合同进行明细核算。
三、工程结算的主要账务处理。
小企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。
合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。
四、本科目期末贷余额，反映小企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。
4403机械作业一、本科目核算小企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。
小企业及其内部独立核算的施工单位，从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械发生的机械租赁费，在“工程施工”科目核算。
二、本科目可按施工机械或运输设备的种类等进行明细核算。
小企业内部独立核算的机械施工、运输单位使用自有施工机械或运输设备进行机械作业所发生的各项费用，可按成本核算对象和成本项目进行归集。
成本项目一般分为：人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用、间接费用（为组织和管理机械作业生产所发生的费用）。
三、机械作业的主要账务处理。
（一）小企业发生的机械作业支出，借记本科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“累计折旧”等科目。
（二）期（月）末，小企业及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队为本单位承包的工程进行机械化施工和运输作业的成本，应转入承包工程的成本，借记“工程施工”科目，贷记本科目。
对外单位、专项工程等提供机械作业（包括运输设备）的成本，借记“劳务成本”科目，贷记本科目。
四、本科目期末应无余额。
“应交增值税—未交增值税”会计科目核算什么内容？
1、应交增值税应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等设置三级明细科目。
2、应交税费-未交增值税：该科目核算增值税月度终了后应交未交的增值税以及多交纳的增值税。
本科目的借方发生额反映公司多交的增值税，贷方发生额反映公司应交的增值税。
月终，公司应将当月发生的应交未交的增值税额及多交的增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入本科目。
如本科目借方大于贷方的差额可以在以后各期抵减应交增值税，如本科目贷方大于借方的差额为应交增值税，当月上缴上月的增值税时会计处理为：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款（应付帐款）3、应交税费-应交增值税-转出未交增值税：月末，公司“应交增值税”明细科目的贷方合计数额大于借方合计数额的差额即为公司当月应交纳的增值税额。
由于当月的应纳税额通常在次月交纳，因而应通过“转出未交增值税”科目处理。
将当月发生的应交未交增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税4、应交税费-应交增值税-转出多交增值税：月末，公司应将本月实际多交的增值税（指“应交增值税”借方中“已交税金”栏数额大于“应交增值税”贷方合计数的余额）自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税5、年末，将“应交税费-应交增值税”各明细科目对冲。
借：应交税费-应交增值税-销项税额借：应交税费-应交增值税-进项税额转出借：应交税费-应交增值税-转出多交增值税借：应交税费-应交增值税-出口退税贷：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税年末按正常程序将本月的应交增值税结转到应交增值税----未交增值税明细后，再按全年的各明细累计余额进行对冲是最好的办法了！6、应交税费-应交增值税-已交税金：核算公司当月上缴当月的增值税额。
借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款（应付帐款）